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涉税会计

出纳单据交接表怎么填

时间:2019/10/9 17:57:50 点击数:19次


答:一、会计与出纳之间的日常单据交接必须签字确认

为此,我为出纳设计一份表格,出纳人员必须在当日下班前做好连表格及原始单据交会计审核,会计审核无误后签字返回一份给出纳。:

本表有出纳制作,会计复核签字;本表至少一式两份,也可以根据需要确定制作份数,分送需要掌握公司资金变化的财务负责人或总经理等。银行收付款单据移交也可以按该表格式制作,只是需要把表头改一改即可。

该表的好处:

1、该表类似于现金日记账或银行存款日记账,出纳在做表的过程就可以核对现金和银行存款日记账是否正确,会计人员也可以在第一时间为出纳发现错误;

2、企业资金管理人员也可以从该表了解企业每天的资金流量;

3、分清楚了会计与出纳人员之间的责任,避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。

二、出纳付款依据的移交

实务中,有些企业尤其是民营企业和无资金预算的单位,报账人员喜欢直接找出纳付款,而出纳由于本身遗失最后赔钱的事情也是时有发生等。因此,对于管理规范的企业应由资金管理岗向出纳传递付款依据而不是报账人员直接找出纳。为此,我也是设计了两份表格:

以上表格由资金管理岗会计制作,由财务经理或财务总监审核后签字交出纳执行。资金管理岗会计要检查报账审批手续是否完善、是否属于企业现金支付范围等,而资金负责人则通过签字控制资金支付的进度与节奏等。当然,所有报账人员的原始单据首先只能交到资金管理岗会计而不是出纳。

同样道理,对于通过银行存款(所谓公账)支付也应按类似程序,我设计的表格如下:

会计和出纳在日常工作中该如何做好原始单据的传递

通过这样控制后,出纳只能按照已经收到的单据和规定的时间支付款项。对于资金比较紧张的企业,这样的控制是非常有用的,管理人员可以根据轻重缓急来调配资金支付的先后顺序;对于有多个开户银行的企业,通过控制支付银行等为一些银行账户保留必要的账户余额。

三、收款凭据的传递

在日常工作中,出纳可能会收取一些现金,必然会开具收款收据。对于非ERP等系统制作的收据,应该由会计人员在使用前登记,并保证编号是连续的,作废的必须全部联次保留。系统制作收款收据的,删除、修改、作废的权限应该严格控制,并且应定期或不定期检查收款收据操作记录,如发现有删除、修改、作废,必须查明原因并登记。

所有收款收据由出纳填制好以后,交财务印章管理人员加盖印章(财务印章不能由出纳管理)后交交款人一份,一份交出纳做账使用。

四、原始单据上印记的加盖

出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”,在已经支付的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”。会计人员在审核出纳移交单据时,也应审核是否加盖。

出纳与会计之间的单据移交虽然是小事,如能把小事办好岂不是更好!

出纳是什么意思?

出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

在中国古代出纳也指家庭等方面的收支管理情况,例如清田兰芳《明河南参政袁公(袁可立子袁枢)墓志铭》:“十七来归,即传家政。按亲族,御臧获,美肴酒,综出纳,无事不井井。”

从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

 

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