如果是多交税金了也不需要重分填报、在明细帐应交税金各项税金中能看得出是哪项税金多交了.
因此,对于应付税费重分类,则这样调整做分录:
1、计提税费
借:税金及附加
贷:应交税费
应付税费重分类如何做会计分录?
2、支付税费
借:应交税费
贷:银行存款
期末(月末)将税金及附加科目结转至本年利润.
应交税费负数调整分录怎么写
一. 调整时Dr: 以前年度损益调整Cr: 应交税金---应交营业税
二. 月末结转Dr: 利润分配Cr: 以前年度损益调整另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出.
首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理.
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
为什么应交税费是负数?
例子:我们是贸易企业 然后应交税费是个负数,是代表我们有多的税在税务局对吧.但我们每个月又都在交税啊. 为什么余额还是负数呢?
原因推测:1、以前年度多交所致;2、进项税大于销项税;3、出口销售实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额;4、应交税费一级科目是负数,有可能是两个原因造成的:
一、增值税进项税额大,造成很多留抵;二、实缴税款大于计提的应缴税款.
