计提就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目.在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用.税金一般需要计提,但印花税除外.
一、会计工作中,并不是所有的税金都通过"应交税金"科目来核算的.
二、通过"应交税金"科目核算的有:
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转:月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加.
贷:应交税金--营业税.
贷:应交税金--城建税.
贷:其他应交款--教育费附加.
一般计提有如下几项:
计提折旧、计提员工薪酬、计提应付借款利息、计提应缴税费.
以上适用缴纳的是计提"应缴税费".因为税收是特殊的义务债务,只有它适用所谓"缴纳".对于税费提岀来时记在帐上作贷方余额就叫"计提",当把记在帐上的金额用钱交给税务局时就叫"缴纳".
税率税种要根据企业所在的地点及从事的行业来看,这个可以参照该企业每月缴税的种类来看.
