证监会发布《中国证监会行政处罚决定书（山东地矿股份有限公司、张虹、张宪依等14名责任人员）》，因未在法定期限内披露2017年年度报告及2018年第一季度报告、解聘和更换审计机构程序违法等问题，山东地矿（000409）及董事长、财务总监14名高管被处罚。
公告称，证监会经查明，山东地矿存违法事实。山东地矿未在法定期限内披露2017年年度报告及2018年第一季度报告。山东地矿2016年度亏损1.94亿元，若2017年再度亏损，公司股票将会被实行退市风险警示。为此，2017年9月，山东地矿拟以办公楼出资成立子公司，通过资产评估增值收益的方式，使2017年业绩由亏转盈。
2018年2月27日，山东地矿原拟聘任的审计机构北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）不再承接公司2017年度财务报表和内部控制审计委托。2018年3月15日，公司与山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称山东和信）签订了《审计业务约定书》。山东和信认为，因山东地矿办公楼存在抵押情况，按照有关规定，该项出资不能确认评估增值的1.49亿元收益。若此，公司2017年度就会继续亏损。对于这个结果，山东地矿无法接受，与山东和信产生了巨大分歧。2018年4月27日，山东地矿第九届董事会2018年第四次临时会议审议通过了《关于重新选聘2017年度审计机构的议案》。
2018年4月28日，山东地矿发布了《第九届董事会2018年第四次临时会议决议公告》（公告编号：2018-032）、《关于重新选聘公司2017年度审计机构的公告》（公告编号：2018-033）、《关于预计无法在法定期限内披露定期报告及公司股票可能存在终止上市的风险提示性公告》（公告编号：2018-035）等系列公告。其中，《关于预计无法在法定期限内披露定期报告及公司股票可能存在终止上市的风险提示性公告》指出，公司“原定于2018年4月28日披露2017年年度报告和2018年一季度报告，公司董事会预测无法在2018年5月1日前披露上述定期报告”。
2018年5月14日，山东地矿2018年第四次临时股东大会审议通过了《关于重新选聘公司2017年度审计机构的议案》。2018年6月22日，山东地矿发布了《2017年年度报告》及《2018年第一季度报告》，经深圳证券交易所问询后于7月19日重新发布了《2017年年度报告》。
山东地矿未在2017会计年度结束之日起四个月内披露2017年年度报告，违反了《证券法》第六十六条的规定，构成《证券法》第一百九十三条第一款所述的“未按照规定披露信息”的行为。山东地矿未在2018会计年度第3个月结束后的1个月内编制完成并披露2018年第一季度报告，违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号，以下简称《信息披露管理办法》）第二十条第一款的规定，构成《信息披露管理办法》第六十一条所述的“信息披露义务人未在规定期限内履行信息披露义务……按照《证券法》第一百九十三条处罚”的行为。
根据《信息披露管理办法》第三条、第三十八条、第五十八条第一款和第三款的规定，山东地矿未及时披露2017年年度报告和2018年第一季度报告，公司时任董事长张虹、时任总经理张宪依、时任财务总监薛希凤应当承担主要责任，是直接负责的主管人员；时任董事胡向东、郭长洲、万中杰、林少一、何宏满，时任独立董事王乐锦、陈志军、王爱，时任监事王传进、李玉峰，时任董事会秘书马立东，作为山东地矿时任董事、监事、高级管理人员，是其他直接责任人员。
在陈述申辩及听证中，证监会认为：有关独立董事提出的履职情节，证监会在事先告知中已充分考虑，但上市公司解聘会计师事务所本应履行一定程序，有关独立董事在知晓更换会计师事务所事宜时并未对解聘程序和更换审计机构的原因提出异议，反而在选聘新审计机构的议案上投了赞成票，直接促成了本案违法行为的发生，因此有关独立董事不能因之前的履职行为而免责。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十三条第一款的规定，证监会决定：对山东地矿股份有限公司给予警告，并处以30万元罚款；公司时任董事长张虹给予警告，并处以15万元罚款；对时任总经理张宪依、时任财务总监薛希凤给予警告，并分别处以8万元罚款；四、对时任董事胡向东、郭长洲、万中杰、林少一、时任监事李玉峰给予警告，并分别处以5万元罚款；五、对时任董事何宏满、时任独立董事王乐锦、陈志军、王爱、时任监事王传进、马立东给予警告，并分别处以3万元罚款。
