按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些？
纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）资本性支出。
（二）无形资产受让、开发支出。
（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失。
（四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。
（五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。
（六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益，救济性的捐赠
（七）各种赞助支出。
（八）贷款担保。
（九）与取得收入无关的其他各项支出。
（十）除上述规定外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：
1、贿赂等非法支出；
2、因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；
3、存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；
4、税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。
