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涉税会计

业务招待费税前扣除的计算方法

时间:3/27/2019 5:08:16 PM 点击数:372次


答:1、依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(新)2007年11月28日 第三节 扣除

第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

2、例:某国有工业企业1999年度实现销售收入15000万元,发生各项成本费用共计13500万,企业发生业务招待费50万元,请问扣除标准为多少?

计算:该企业业务招待费扣除限额 销售收入15000万元*5‰=75万元,

业务招待费发生额的60%=50万元*60%=30万元,两相比较,未超限额。

故业务招待费税前扣除额为30万元。

 

业务招待费如何做账?

会计上,对于招待费用支出全部如实入账。平时的餐饮票,用于招待的计入“管理费用--业务招待费”科目;用于员工个人午餐的计入“管理费用--福利费”科目。

借:管理费用——业务招待费

贷:银行存款或库存现金

 

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