根据财税[2014]57号规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,一律按2%征收率征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额/(1+3%),应纳税额=销售额×2%.
会计处理如下:
固定资产转入清理时 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产
收到价款时 出售时应交纳增值税=[售价/(1+3%)]×2%= 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费--应交增值税
(3)结转净损益根据固定资产清理借贷方余额做 借:固定资产清理 贷:营业外收入或借:营业务支出贷:固定资产
目前销售二手车是否要求企业自行开具发票?
在国税机关办理税务登记的纳税人出售旧车时,应按规定自行开具(或到国税机关代开)增值税发票,在法定期限内与当期经营收入一并计算办理申报纳税.开具发票的金额应与二手车交易合同(协议)中的价款一致.自行开具发票后需到二手车交易市场换开二手车销售发票.原二手车《税务管理证明》不再使用.
未在国税机关办理税务登记的企业、个体工商户、行政机关、事业单位和社团组织出售旧车时,二手车市场能够代征税款的,可不提供增值税发票,二手车市场不能代征税款的,应到国税机关代开增值税发票后,再由二手车市场开具二手车发票.
