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QQ: 919524354

QQ: 1021226218

（8:00--18:00）

答：如果是当月计提的工资跟发放的不一致，有以下两种处理：

1、如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

2、如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用-工资红字

贷：应付职工薪酬红字

工资发放及计提的会计分录该怎么做账务处理？

1、计提时，按工资表应发数分人员部门进行计提，分录为

借：管理（销售、制造）费用--工资

生产成本--工资

贷：应付职工薪酬--工资（工资表上的应发数）

2、发放时

借：应付职工薪酬--工资（工资表上的应发数）

贷：其他应收（付）款--社保、住房公积金、个人所得税等

库存现金、银行存款