答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目-以前年度亏损
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
企业纳税申报表中应纳税所得额的计算过程是：
应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整增加额（纳税调增）－纳税调整减少额（纳税调减）
企业所得税如何做会计处理合适？
如果是企业所得税的会计处理，则是这样的：
1、本月计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
2、本月结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、下月缴纳时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款。
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