实际收到的账款比应收账款少，要根据具体的情况来分别处理：
1.确定差额是因为销售部门在结算时给对方提供了折扣。
借：银行存款-**行
借：财务费用-现金折扣
贷：应收账款-**单位
2.如果是因为销售人员少收，以后还能收回应这样处理
借：银行存款-**行
借：其他应收款-***(销售人员名字)
贷：应收账款-**单位
应收账款多收分录怎么写?
多收客户货款，如果与该客户保持往来关系，可以保留该余额，在以后的业务中将多余款项抵消，如果以后不能保持业务发展，那么该款项需要退回。
收款时：
借：银行存款
贷：应收账款
退回时：
借：应收账款
贷：银行存款
因为该业务涉及资金往来，建议做相反的分录冲回，以符合实际情况。
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