汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:
(1)补计提:借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款
企业所得税的纳税申报 :2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:
(1)企业所得税分月或者分季预缴.
(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理
汇算清缴后缴纳的所得税
补做计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
上交时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款-**行
结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
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