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（8:00--18:00）
答：分公司
借：其他应付款
未分配利润(如果是累计亏损，则是贷方)
贷：应收账款
分公司结转后账面应该全部结清
母公司
借：应收账款
贷：其他应付款
未分配利润(如果是亏损则是借方)
分公司设立注销的会计分录怎么处理?
分公司没有注册资本，只有拨款
成立时：借：其他应收款-分公司拨款
贷：银行存款
注销时不用做账;将收回来的存款冲减其他应收款-分公司拨款就行了。
分公司的未分配利润不用分配。
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