本月盈利本季亏损如果季度累计是亏损的话，不需要做计提企业所得税的会计分录。
所得税是按月计提按季预缴，年末汇算清缴。
也就是说是按利润表累计数计提的，如果季末亏损不用计提。
利润相关计算公式如下：
（一）营业利润
营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益一公允价值变动损失+投资收益一投资损失
其中：
营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。
营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。
资产减值损失是指企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
投资收益（或损失）是指企业以各种方式对外投资所取得的收益（或发生的损失）。
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