1、未到期贴现的
借:其他应收款
财务费用--贴现贴息
贷:应收票据
借:银行存款
贷:其他应收款
2、到期后起银行办理托收手续,在收到贴现款时做如下分录:
借:银行存款
贷:应收票据
银行承兑汇票贴现:
借:银行存款(收到的钱)
财务费用(汇票面值-收到的钱)(也就是支付利息)
贷:应收票据(面值)
票据贴现如何记账?
企业持未到期的应收票据向银行贴现,应根据银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知,按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额),借记"银行存款"账户,按贴现息部分,借记"财务费用"账户,按应收票据的票面余额,贷记本账户.如为带息应收票据,按实际收到的金额,借记"银行存款"账户,按应收票据的账面余额,贷记本账户,按其差额,借记或贷记"财务费用"账户.即:
借:银行存款(按商业汇票的贴现收入)
财务费用(按贴现收入小于票面价值的差额)
贷:应收票据(按贴现商业汇票的面值)
财务费用(按贴现收入大于票面价值的差额)
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