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财税实务

企业初创期需要做哪些会计分录

时间：6/9/2017 10:47:52 PM 点击数：769次

小明刚刚创建了一个培训学校，采购了一些课桌，并聘请了几个兼职老师，收入主要来源于招到的学生，这不，上个月注册了公司的小明马上就要面临第一次报税了，可是没有一点会计知识的他却犯难了？公司初创期，可能涉及到会计业务以及会计分录都有哪些呢？

1.收到股东投资款

借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产

贷：实收资本——某某股东

收到股东垫资款

借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产

贷：其他应付款——某某股东

2.采购支出

借：管理费用/销售费用

贷：银行存款

费用支出

借：库存商品 /固定资产

贷：应付账款/银行存款

3.网上销售

借：其他货币资金——京东账户

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

线下销售

借：应收账款/库存现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

4.出库全部用于销售

借：主营业务成本出库汇总总额

贷：库存商品出库汇总总额

出库部分用于日常消耗

借：主营业务成本出库汇总扣除日常耗费

贷：库存商品出库汇总扣除日常耗费

5.计提个人负担部分

借：管理费用/销售费用等——工资

贷：其他应付款——社保

其他应付款——公积金

应交税费——应交个人所得税

计提企业负担部分

借：管理费用/销售费用等——工资

贷：应付职工薪酬——工资

6.损益类转入本年利润

借：本年利润

贷：费用类

本年利润转入利润分配

亏损：借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

盈利：借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

借：收入类