1、核定征收
我们知道,小规模纳税人达不到一般纳税人的标准,可能会计核算不健全,成本资料、费用凭证不齐全,此情形适用核定征收办法.
其中,"开销售发票,没有相关成本发票",说明能正确核算收入总额,不能正确核算成本费用总额,适用核定应税所得率方式核定征收企业所得税.
根据税务机关确定的应税所得率,相关计算公式为:应纳所得税额=应税收入额*应税所得率*适用税率.
2、查账征收
如果属于查账征收收,比较复杂."相关成本",这里信息量好大.还得分好多种情形!
企业所得税项目扣除强调真实、合法,并未要求一定是"发票".这很关键,如人工成本,就不需要"发票",真实发生的工资支出可以据实扣除.
若为商品销售行业,未取得相关"发票",不止所得税申报要进行纳税调增"无成本发票"的金额,增值税都可能比对异常,造成预警.
小微企业没有进货发票怎么办
没有进货发票,对增值税的缴纳没有什么影响.因为,增值税是按销售额计算缴纳的,而且,小规模纳税人也不存在进项税抵扣问题.
(1)如果你单位所得税属于查账征收方式,没有进货发票,成本不能税前扣除.这样,就会加大利润,多交所得税.因为,查账征收是按利润计算缴纳所得税的.
(2)如果你单位属于核定征收方式,没有进货发票,可以用收据入帐.因为,核定征收是按收入计算所得税的.
(3)小微企业进货发票,如果对方无法开具,可以让对方去税务局给你代开发票.
