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税务稽查

ST抚钢连续8年财务造假 45名董监高被罚

时间:2019/7/10 9:48:27 点击数:68次

7月8日晚间,ST抚钢发布了一则《关于收到中国证监会行政处罚及市场禁入事先告知书的公告》,其连续8年财务造假的事实浮出水面。


根据公告,在2010年至2017年期间,ST抚钢对部分年份的存货余额、在建工程余额、固定资产余额、固定资产折旧主营业务成本利润总额等数据都存在虚假记载。

ST抚钢从2018年3月起被证监会立案调查,当时其处于停牌状态,股价停牌前报5.5元。2018年9月被调查后首次复牌,ST抚钢股价连吃18个跌停,从5.5元跌至最低2.08元,跌幅超60%。


连续8年财务造假 涉6项财务指标

先来梳理一下ST抚钢涉嫌造假的几项事实:

1、2010年至2016年年报、2017年三季报的期末存货余额存在虚假记载

2010年至2016年、2017年1月至9月,通过伪造、变造原始凭证记账凭证、修改物供系统、成本核算系统、财务系统数据等方式调整存货中“返回钢”数量、金额,虚增涉案期间各定期报告期末存货。

2010年至2016年、2017年1月至9月,累计虚增存货19.89亿元。

2、2013年至2014年年报的期末在建工程余额存在虚假记载

2013年至2014年,通过伪造、变造原始凭证及记账凭证等方式虚假领用原材料,将以前年度虚增的存货转入在建工程,虚增2013年至2014年年度报告期末在建工程。

2013年至2014年间累计虚增在建工程11.39亿元,其中2013年虚增7.43亿元,2014年虚增3.96亿元。

3、2013年和2015年年报的期末固定资产余额存在虚假记载

2013年和2015年,通过伪造、变造记账凭证及原始凭证等方式将虚增的在建工程转入固定资产,虚增2013年和2015年年度报告期末固定资产。

2013年和2015年累计虚增固定资产8.42亿元,其中2013年虚增4.91亿元,2015年虚增3.51亿元。

4、2014年至2016年年报、2017年三季报的固定资产折旧数据存在虚假记载

2014年至2016年、2017年1月至9月,将虚增后的固定资产计提折旧,虚增对应报告期末的固定资产折旧额。

2014年至2017年9月累计虚增固定资产折旧8739.47万元。其中,2014年虚增1438.13万元,2015年虚增1817.44万元,2016年虚增3133.65万元,2017年1月至9月虚增2350.24万元。

5、2010年至2016年年报、2017年三季报的主营业务成本数据存在虚假记载

2010年至2016年、2017年1月至9月,通过伪造、变造记账凭证及原始凭证、修改物供系统、成本核算系统、财务系统数据等方式调整存货中“返回钢”数量、金额,将应计入当期成本的原材料计入存货,导致涉案期间少结转主营业务成本19.89亿元。

6、2010年至2016年年报、2017年三季报的利润总额数据存在虚假记载

2010年至2016年度、2017年1月至9月,通过虚增存货、减少生产成本、将部分虚增存货转入在建工程和固定资产进行资本化等方式,累计虚增利润总额19.02亿元。


证监会称,将2010年至2016年年度报告进行追溯调整后,2010年至2014年以及2016年共计6个年度,抚顺特钢由盈利转为亏损。

公司及涉案人员被罚 部分高管禁入市场

对ST抚钢的调查,从去年年初就开始了。2018年3月21日,ST抚钢公告称收到证监会《调查通知书》,公司涉嫌信息披露违法违规被立案调查。

调查结果显示,ST抚钢造假涉案人员包括:时任董事长、总经理、财务总监等7人,知悉并组织、策划、决策财务欺诈行为,未尽勤勉尽责义务,且在涉案定期报告上签字,是信披违法的直接负责主管人员;时任董监高等38人,任职期间在涉案定期报告上签字,未按勤勉尽责要求对信披事项履行确认、审核职责,是信披违法的其他直接责任人员。

证监会依法对公司及所涉人员进行行政处罚、并对部分人员采取市场禁入措施:

1、对ST抚钢责令改正,给予警告,并处以60万元罚款;

2、对时任董事长、总经理、财务总监等7人给予警告,并分别处30万元罚款;

3、对时任董事、监事等23人给予警告,并分别处以10万元罚款;

4、对时任副总经理、董秘等15人给予警告,并分别处以5万元罚款。

此外证监会表示,ST抚钢自2010年至2017年连续多年存在信披虚假记载违法行为,违法行为持续时间长、手段特别恶劣、涉案数额特别巨大,严重扰乱市场秩序并造成严重社会影响,致使投资者利益遭受特别严重的损害,因此对时任董事长赵明远、单志强、董事、孙启、张晓军采取终身市场禁入措施,对时任财务总监王勇姜臣宝采取10年市场禁入措施。

破产重整摆脱债务危机 公司状况正在改善

在被证监会立案调查的1年多时间里,ST抚钢经历了资不抵债和破产重整。当时ST抚钢面临巨额债务危机,资产负债率高达117%。

2018年9月20日,ST抚钢被抚顺市中级人民法院裁定重整。按照方案,ST抚钢的债务清偿方式为“以股抵债+现金清偿”。


公司以13亿总股本为基数,按照每10股转增5.17股的比例实施转增股票,用以偿付债务、支付有关费用,以及补充生产经营所需资金。对于职工债权、50万以下的经营类普通债权等进行现金清偿。

在重整期间,东北特钢作为大股东,为ST抚钢推进重整并改善经营状况提供了大力支持,累计向ST抚钢赠予资金5.1亿元,并溢价竞拍ST抚钢8000万股资本公积金转增股票,竞价成交价格为3.24元/股,总成交金额2.592亿元。

2018年12月27日,重整执行完毕,重整之后的ST抚钢摆脱了债务危机,目前财务状况正在好转。

公司因实施重整豁免的债务及产生的净收益共28.26亿元,计入2018年度相关财务数据,去年净利润大幅增至26.07亿元,已于2019年4月8日撤销退市风险警示。

ST抚钢此前发布的2019年一季报显示,报告期内实现营收15.81亿元,同比增长1.47%;归母净利润5041.37万元,同比由亏转盈。


 

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