按照国家税务总局的要求，不断加强税收执法监督，规范税收执法行为，维护纳税人合法权益。笔者认为优化税收执法监督要做好以下几个方面的工作。
一是采取有力措施，重点加强对领导干部特别是主要领导干部的执法监督。十六大报告指出：要“加强对权力的制约和监督”，“重点加强对领导干部特别是主要领导干部的监督”。各级领导，特别是主要领导，责任大，权力大，贡献大，但这个权用得不好，对社会危害也大。税收执法过程中也是如此。税收工作取得如此大的成就，各级领导居功至伟。但从案发的许多执法腐败案件中，腐败的“领导”，其作用也非常关键，也属危害至大。当前存在着“下级监督上级难，群众监督领导更难”、“看得着的监督不了，监督得了的又看不着”的现象。所以要采取新的措施。要制定制度，对领导特别是主要领导的个人权力要严格界定，要加强对领导班子民主集中制贯彻落实情况的监督，对重大疑难执法行为的处理要实行合议制和委员会制，合议人员或委员会成员要增加专业人员的比重。要使民主监督制度化规范化。
二是税收执法监督，要提高科技含量，以提升监督效率。
提高科技含量，主要是指要提高信息化水平。就税收执法监督的事前监督而言，一方面要针对与税收执法相关的抽象行政行为进行监督，以强化源头控制，确保执法依据合法；另一方面要对设立的执法程序和文书进行科学规范，以有利于建立一个科学的运行机制。这种机制既有利于提高工作效率，又有利于内部监督、制约。前一方面，要运用现行的公文处理系统，使文书流转能自动导入监督环节，以确保文件发出前，由监督部门审核把关。后一方面，必须借助计算机网络。只有借助计算机网络，才能实现效率和监督的结合。税收执法的事中监督，主要是对权力比较集中的执法环节进行适当的权力分解，监督部门参与其中，以实施监督。这是一种特殊的程序设计，也需要借助计算机网络实现效率与监督的统一。就税收事后的监督而言，要突出日常化，发现问题要及时，要避免挂一漏万。一税收执法环节日益信息化的今天，税收执法监督必须信息化。这一方面需要提高执法监督部门和执法人员的信息化水平和能力，另一方面需要提高执法监督手段的信息化水平，如开发监控软件，加强日常监控。这项工作需要引起高度重视。提高科技含量，还包括运用科学的理念和方法，税务机关导入ISO质量管理体系，就是一种导入科学理念和方法的有益实践。ISO质量管理中，内审的方法就可以导入税收执法检查中，以提高执法检查的效率和质量。ISO质量管理非常强调过程控制，强调上下流程环节间的监控。在不合格品的发现、纠正及预防方面有一整套的完整理念和方法，这些均可为我们优化执法监督所用。
三是积极扩大执法监督范围，全面加强对重点执法行为的日常监督。目前税收执法日常监督，重点是对税收稽查执法行为的监督。税收稽查执法，是社会关注的焦点之一，加强监督很有必要。但我们也应关注其他重点执法行为。如税收执法中的一些薄弱环节如征收、管理部门的行政处罚的规范化问题等。税收执法监督要进一步加强调查研究，要根据不同历史时期的工作特点，有针对性地确定执法监督重点并实行全面有力的监督。这样既能确保执法监督在推进税收法治过程中的职能作用发挥，又有利于减少基层由于执法监督对象单一而引起的不平情绪，促进税收执法监督的顺利开展。
四是积极借助外力，构建执法监督的完整框架。税收执法监督，内部监督非常重要，但光靠内部监督是不完整的，必须重视外部监督。税收执法监督，必须敞开胸怀，把税收执法监督权交给社会和群众。首先要主动接受专业部门的监督。对税务部门而言，来自专业部门的监督，主要有人大、法制、审计、财政、纪检监察、检察等部门。对此，我们一是要加强沟通。可以考虑与这些部门建立了定期联度会议制度，按时召开通报会，交流情况，互通信息，增进了解，促进工作。第二是要变被动接受为上门求助。可考虑主动邀请有关部门，组成巡视检查组，对各地国、地税系统基层单位税收执法情况和税风税纪建设情况进行巡视检查，通过巡视检查，帮助我们查找不足，改进工作，把问题解决在萌芽状态之中。第三是要协同工作。各级税务机关可与检察部门联手，共同研究制定并落实预防职务犯罪的措施，举办预防职务犯罪法制专题讲座，建立预警机制。要加强对新闻单位联合，开展明察暗访活动，对正反两个方面的典型，进行必要宣传和曝光。其次广泛接受群众监督。为方便群众监督，各级税务机关都应在新闻媒体上公布了举报投诉电话，在公共场所设置了举报箱。还要建立局长接待日，随时听取来自群众的意见，认真解决群众反映的实际问题。应考虑开展税收执法评议活动，主动征求社会各界对国税部门执法情况的意见，对来自社会各界的意见，应虚心接受，逐一进行整改。再次要全面接受纳税人的监督，要把接受纳税人监督工作程序化，即把接受纳税人监督设计为执法的必定程序之中，同时继续深化政务公开，切实优化涉税服务，全面落实纳税人权益。在此基础上广开纳税人监督渠道，真心实意接受纳税人监督。借助外力，构建执法监督的完整框架，促使税收的执法监督水平更上一层楼。
