月末
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税--转出多交增值税
8月初交税做:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
应交增值税 月末需要转入未交增值税吗?
关于增值税的月末结转,根据企业会计制度的规定,应做如下账务处理:
1、月末,无需将"应交税金--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.
2、月末,增值税经计算为应交的,则:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--应交增值税--未交增值税
次月交纳时:
借:应交税费--应交增值税--未交增值税
贷:银行存款3、月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税费--应交增值税--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税费--应交增值税--未交增值税
应交增值税怎么填报:
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".
(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.
