旅游业小规模差额征税税率是3%,在开票系统点差额开票,输入收款金额,成本金额开发票就行了.
旅游业差额交税的可以开具专用发票吗?
可以的,现在营改增了旅游业征收增值税只要对方是一般纳税人就可以开专用票.据新税改制度相关规定,营改增后不变的是对旅游收入者继续执行差额征税的政策.变化的主要有两点:
一是纳税人身份的变化,由营业税纳税人改为增值税纳税人,而增值税纳税人又区分小规模纳税人与一般纳税人,增值税税率分别为3%、6%;
二是扣除项目的变化,原来营业税可从销售额中扣除的项目有住宿费、餐饮费、交通费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用,而增值税可扣除的项目比原政策新增一项"签证费",令进项税基数降低,税负下调,从理论上来说,对于以出境游为主的旅行社而言是利好.
旅游业小规模纳税人营改增差额征税如何申报?
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类,纳税申报表及其附列资料为必报资料.
(一)增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括:
1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》;
2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》.
本表由"营改增"应税服务有扣除项目的纳税人填报,其他纳税人不填报.
3.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表).
本表由初次发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机的小规模纳税人填报;无抵减、抵免情况的增值税小规模纳税人,不填报此表.
(二)增值税小规模纳税人(不含定期定额管理的个体工商户)需要报送的纳税申报其他资料为《资产负债表》、《利润表》,以及主管税务机关规定的其他资料.
营改增差额征税是指营业税改征增值税应税服务的纳税人,按照国家有关营业税差额征税的政策规定,以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法.
